Фискальный чек формируется контрольно-кассовой техникой (ККТ) и выдается клиенту в качестве подтверждения оплаты. Вся информация об операции хранится на фискальном накопителе (ФН) кассы и передается в налоговую после проверки оператором фискальных данных (ОФД). Мы уже подробно рассказывали про работу онлайн-касс в нашем блоге →
Эта статья поможет разобраться, что такое фискальный чек, какие требования к нему предъявляются и как его проверить.
Кассовый чек — один из фискальных документов
Вообще, «фискальный чек» — это разговорный термин, в 54-ФЗ такой формулировки нет. Чек, который создает ККТ, называется кассовым. Это лишь один из фискальных документов, формируемых кассовым аппаратом. Вот их полный список:
- Отчет о регистрации и перерегистрации ККТ. Необходим для фискализации онлайн-кассы и регистрации в налоговой.
- Отчет об открытии смены создается перед проведением транзакций, а не позднее 24 часов после этого формируется отчет о закрытии смены. Если смена продлится дольше, налоговая при проверке признает это нарушением
- Кассовый чек, который доказывает факт приобретения услуги или товара
- Чек коррекции. Создается для исправления расчетов, например, из-за ошибок кассира
- Отчет о текущем состоянии расчетов. Позволяет проверить, какие чеки, когда и в каком количестве не ушли в ОФД
- Отчет о закрытии фискального накопителя. Необходим, если вы меняете фискальный накопитель или перерегистрируете онлайн-кассу
Именно кассовый чек служит доказательством совершения сделки и доказывает прозрачность ее проведения для налоговой. Если фискальный документ имеет ошибки или недопустимый формат, ФНС признает это нарушением в использовании ККТ.
Читайте также: Как зарегистрировать ККТ →
Требования к фискальному чеку
Требования к кассовому чеку перечислены в ст.4.7 ФЗ-54. Все данные о произведенном расчете содержатся в его обязательных реквизитах. К ним относятся:
- Название документа
- Адрес, время и дата расчета
- Наименование и ИНН обладателя кассы (то есть продавца)
- Номер чека за текущую смену
- Система налогообложения, которая применялась при расчете
- Названия проданных товаров или услуг, их цены и количество
- Признак расчета (это тип кассовой операции, например, «приход» означает получение денег от клиента)
- Итог покупки с указанием ставок и сумм НДС по ним
- Форма расчета (например, по банковской карте или наличными)
- ФИО и должность сотрудника, который провел расчетную операцию. Отображается не всегда: например, в облачных кассах чек формируется сайтом автоматически, поэтому в документе этих реквизитов нет
- Номер ККТ
- Фискальный признак документа (ФПД) — уникальный десятизначный код
- Номер ФН
- Сайт налоговой, на котором можно проверить подлинность чека
- E-mail или абонентский номер клиента и продавца (при предоставлении чека в электронном виде)
- Номер фискального документа (ФД) обычно находится в конце чека и показывает его порядковое значение за все время после активации ФН, а не за одну смену. Именно это число понадобится для проверки
- Номер смены
- Фискальный признак сообщения (может не отображаться, но сохраняется на ФН)
- QR-код
В некоторых случаях на чеке, помимо обязательных реквизитов, могут отражаться дополнительные. Они указываются не для каждой кассовой операции, а только при определенных обстоятельствах сделки. Например, если вы продаете акцизный товар, проверьте, чтобы в чеке была сумма акциза. Другие случаи, требующие указания дополнительных реквизитов, перечислены в статье ст. 4.7 54-ФЗ
Как должен выглядеть фискальный чек
Выглядеть кассовый чек может по-разному, но на нем в любом случае должны быть указаны обязательные реквизиты. Покупатель может самостоятельно их найти и «расшифровать». Кассовый чек имеет примерно такой вид:
Как может выглядеть фискальный чек
Нефискальные чеки
Фискальный чек от кассового не отличается, это одно и то же. Но кроме него продавец может выдавать и другие документы. Например, товарный чек или квитанцию.
Такая практика есть на заправках: кассир выдает нефискальный чек после получения денег от клиента, а уже после оказания услуги предоставляет кассовый.
Важно понимать, что данные с товарных чеков не передаются в ФНС, а в самих документах нет всех обязательных реквизитов. Простыми словами, нефискальный чек подтверждает проведение оплаты, но не несет полной информации о расчетах.
Так может выглядеть нефискальный документ
Нефискальные чеки иногда могут заменять фискальные. Например, если бизнес освобожден от обязательного использования ККТ. В нашей статье мы рассказывали, когда можно обойтись без онлайн-кассы →
Тех, кто не попал с список исключений, 54-ФЗ обязывает использовать кассовые аппараты и предоставлять чеки. Налоговая, продавец или покупатель могут их проверить. Рассказываем, как это сделать.
Как проверить фискальный чек
Верификация кассового чека позволит покупателю удостовериться в честности продавца, а владельцу аппарата — убедиться в исправности его работы. Есть несколько способов проверить на подлинность фискальный чек.
На сайте ФНС
Для проверки потребуется ввести реквизиты фискального документа на сайте налоговой. Удобно, что для этого не требуется регистрироваться. Для проверки заполните поля: номер ФН, ФП и ФД, а также признак расчета, финальную сумму покупки, ее дату и время. Вся эта информация указана в фискальном документе.
На сайте ОФД
Чтобы проверить чек таким способом, необходимо точно знать, какой ОФД направил сведения о расчете в ФНС. В бумажных вариантах этой информации обычно нет, зато в электронных она отображается. Для проверки нужно зайти на сайт ОФД и ввести 3 реквизита: ФПД, номер фискального накопителя и ФД. Регистрация не требуется.
В приложении «Проверка чеков ФНС»
Оно бесплатное, но для проверки требуется войти по номеру телефона, через личный кабинет налогоплательщика или Госуслуги. Потом достаточно просто отсканировать с чека QR-код. Также можно ввести вручную следующие реквизиты для проверки: номер ФН, ФП, признак расчета, ФД, время и дату покупки, ее итоговую сумму.
Как восстановить фискальный чек
Иногда между покупателем и продавцом возникают спорные ситуации, для разрешения которых нужно предоставить конкретный кассовый чек. Это не всегда удается: бумажный можно выбросить или испортить, а электронный — случайно удалить. Тогда остается единственный выход — восстановить кассовый чек.
Это можно сделать, обратившись в ОФД. Информация о каждом выданном чеке хранится у оператора до 5 лет. Также некоторые банки позволяют сохранить электронный кассовый чек в приложении сразу после покупки. Если воспользоваться этой функцией, то фискальный документ можно будет легко найти, когда он потребуется.
Чтобы бизнес был прозрачным для налоговой службы, а чеки формировались без проблем, подключите онлайн-кассу от сервиса CloudPayments. Проверьте, подойдет ли вам аренда облачных касс, а мы поможем с подключением и настройкой.
