С 1 января 2026 года НДС вырастет с 20 до 22% — поправки внесены в НК РФ Федеральным законом от 28.11.2025 № 425. Разбираемся, в чем причины, что это значит для бизнеса и как подготовиться к работе в новых условиях.
Что такое НДС
Налог на добавленную стоимость (НДС) — это косвенный федеральный налог, который включается в цену товаров, работ или услуг и перечисляется в бюджет продавцом.
НДС уплачивается при:
- Реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав на территории РФ — это продажа, безвозмездная передача и импорт
- Выполнении строительно‑монтажных работ для собственных нужд
- Передаче товаров, работ или услуг для собственных нужд, если расходы по ним нельзя уменьшить при расчете налога на прибыль
Есть два вида НДС:
- Исходящий. Рассчитывается от объема выручки и перекладывается на конечного покупателя. Продавец уплачивает налог в бюджет РФ
- Входящий. Возникает у компании или ИП при покупке товаров, услуг или работ. Входящий НДС может уменьшить сумму исходящего к уплате через механизм вычета
Плательщики НДС — юридические лица и индивидуальные предприниматели.
Роль НДС в экономике
Зачем нужен НДС?
НДС — ключевой налог, который формирует доходную часть бюджета. Государство получает денежные средства от продаж товаров и услуг и может финансировать свои расходы — на здравоохранение, образование и другие нужды.
Почему НДС вырос?
Основная причина повышения НДС — частично компенсировать растущие расходы государства.
Бюджет РФ на 2026 год принят с дефицитом в 3,8 трлн рублей. Увеличение ставки НДС на 2% — одна из мер по пополнению бюджета.
Ставки НДС в 2026 году: кто платит и сколько
С 2026 года вырастет основная ставка НДС — с 20 до 22%.
С 2026 года ИП и компании на УСН обязаны платить НДС, если их выручка за 2025 год превысила 20 млн рублей. С каждым годом лимиты снижаются: 2026 год — до 20 млн, 2027 год — до 15 млн, 2028 год — до 10 млн. Если годовая выручка вписывается в эти лимиты, то платить НДС, применяя УСН, не нужно.
Такое плавное снижение лимитов позволит тем, кто на упрощенке, постепенно перейти на ОСНО с ростом доходов. Для плательщиков НДС на ОСНО действуют основные ставки: без НДС, 0, 10 и 22%.
Плательщики ЕСХН освобождаются от НДС, если их годовая выручка не превышает 60 млн рублей. Если она выше, то действуют стандартные ставки в зависимости от категории реализуемых товаров — 0, 10 или 22%.
Ниже — таблица, которая поможет разобраться, когда применяются конкретные ставки НДС.
| Размер ставки | Когда применяется | Примечание |
| Без НДС | 1. Для льготных видов деятельности, перечисленных в ст. 149 НК РФ 2. Если организация или ИП получили освобождение от уплаты НДС на основании ст. 145 НК РФ | УСН до предельной базы дохода — это и есть освобождение по ст. 145 НК РФ |
| 0% | Для случаев, перечисленных в ст. 164 НК РФ — например, экспортных товаров | Плательщик должен обосновать применение ставки 0%, подав комплект документов, подтверждающих право на ее применение |
| 5% | Только на УСН с годовым доходом от 20 до 250 млн | Можно выбрать пониженные ставки без права на вычет или добровольно платить стандартные ставки от 0 до 22%, но иметь возможность применять вычет входящего НДС |
| 7% | Только на УСН с годовым доходом от 250 до 450 млн рублей | То же самое, что для ставки 5% |
| 10% | На ОСН для товаров из перечня, утвержденного Правительством: например, товары для детей, медицинские товары, книги | |
| 22% | На ОСН и УСН для всех остальных случаев |
Без НДС
Когда применяется
1. Для льготных видов деятельности, перечисленных в ст. 149 НК РФ 2. Если организация или ИП получили освобождение от уплаты НДС на основании ст. 145 НК РФ
Примечание
УСН до предельной базы дохода — это и есть освобождение по ст. 145 НК РФ
0%
Когда применяется
Для случаев, перечисленных в ст. 164 НК РФ — например, экспортных товаров
Примечание
Плательщик должен обосновать применение ставки 0%, подав комплект документов, подтверждающих право на ее применение
5%
Когда применяется
Только на УСН с годовым доходом от 20 до 250 млн
Примечание
Можно выбрать пониженные ставки без права на вычет или добровольно платить стандартные ставки от 0 до 22%, но иметь возможность применять вычет входящего НДС
7%
Когда применяется
Только на УСН с годовым доходом от 250 до 450 млн рублей
Примечание
То же самое, что для ставки 5%
10%
Когда применяется
На ОСН для товаров из перечня, утвержденного Правительством: например, товары для детей, медицинские товары, книги
Примечание
22%
Когда применяется
На ОСН и УСН для всех остальных случаев
Примечание
Кто освобождается от НДС в 2026 году
Не платят НДС самозанятые, а также ИП и организации:
- На патенте
- Резиденты особых экономических зон — например, «Сколково»
- Освобожденные от НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ
Важно:
Если ИП на патенте или участник «Сколково» экспортирует товары, ему все равно нужно подавать декларацию по НДС. Экспорт облагается НДС по ставке 0%, но если эту ставку не подтвердить комплектом документов, НДС придется начислить и заплатить по декларации.
То же самое касается работы по договоренности с контрагентами: если он просит продать товар или услугу с НДС, то даже при применении патента у продавца возникает обязанность подать декларацию и уплатить налог.
Для туроператоров продолжает действовать льгота — они освобождены от НДС при реализации туристских продуктов.
В 2026 году не нужно платить НДС при передаче прав на российское программное обеспечение, которое внесено в официальный реестр отечественного ПО. Компании могут продавать такие программы без начисления НДС.
НДС и эквайринг: основные изменения
С 1 января 2026 года услуги по обслуживанию банковских карт, эквайрингу и процессингу начинают облагаться НДС по ставке 22 %.
Комиссии за эквайринг
Для мерчантов CloudPayments комиссии за эквайринг остаются прежними, и на эту комиссию будет начисляться НДС 22%.
Актуальный размер комиссии и сумма НДС указаны в Личном кабинете CloudPayments в реестрах по операциям в разделе «Отчеты».
Комиссии за расчеты по СБП
Комиссия за переводы по СБП увеличится на 22% за счет НДС.
Актуальный размер комиссии указан в Личном кабинете CloudPayments в реестре по операциям в разделе «Отчеты».
Условия по банковской части комиссии за СБП можно уточнить в вашем банке.
НДС в документах
НДС будет отображаться в реестрах в новом столбце «Сумма НДС» — сумма будет указана за операции с 1 января 2026 года.
С 1 января по услугам интернет-эквайринга начнут формироваться УПД. Поскольку расчеты проводит АО «ТБанк», УПД будут направляться от банка по ЭДО — иначе получить УПД пока нельзя.
Если у вас не настроен ЭДО с CloudPayments, отправьте ваш идентификатор для настройки вашему менеджеру или напишите в чат с поддержкой в Личном кабинете — мы передадим его в банк.
Входящий НДС в эквайринге. Можно ли подать на вычет?
Порядок учета входящего НДС по услугам интернет-эквайринга может быть следующим:
- Приниматься к вычету — компания уменьшает сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, на сумму НДС, уплаченную банку за услуги по переводу платежей
- Учитываться в стоимости услуги — то есть, включаться в расходы компании
- Распределяться — между разными статьями расходов или видами деятельности
Порядок учета определяет, уменьшает ли входящий НДС налог к уплате и как он отражается в отчетности.
Вычет НДС по эквайрингу: условия и правила
Чтобы применить вычет, должны соблюдаться следующие условия:
- Организация является плательщиком НДС
- Услуги эквайринга применяются в облагаемых НДС операциях. Полный закрытый перечень всех операций, по которым можно принимать НДС к вычету, перечислен в ст. 171 НК РФ
- От банка получены корректные документы: счет-фактура или УПД
- Услуги приняты организацией к учету
При этом право на вычет зависит от применяемой ставки НДС:
| Ставка НДС | Право на вычет входящего НДС |
| 0% | Есть, но применяется особый порядок. НДС по приобретениям, связанным с экспортными операциями, можно принимать к вычету после подтверждения применения нулевой ставки комплектом документов |
| 5%, 7% (УСН) | Нет |
| 10% | Да |
| 22% | Да |
0%
Право на вычет входящего НДС
Есть, но применяется особый порядок. НДС по приобретениям, связанным с экспортными операциями, можно принимать к вычету после подтверждения применения нулевой ставки комплектом документов
5%, 7% (УСН)
Право на вычет входящего НДС
Нет
10%
Право на вычет входящего НДС
Да
22%
Право на вычет входящего НДС
Да
Для учета вычета по НДС на ОСН полученную счет-фактуру нужно отразить в книге покупок и на ее основании заполнить соответствующие разделы в декларации по НДС:
- Раздел 8 — сведения из книги покупок
- Раздел 3 — расчет НДС к уплате
Принять входящий НДС к вычету на УСН можно, если применяются общие ставки — 22% и 10%.
НДС включается в расходы
Если входящий НДС нельзя принять к вычету, то его учитывают как часть расходов или себестоимости товаров и услуг. Это происходит, когда:
- Компания не имеет права на вычет, потому что не является плательщиком НДС
- Налоговая ставка и режим налогообложения не дают права на вычет
- Приобретенные услуги используются в деятельности, которая не облагается НДС
Правильный учет НДС, который не принимается к вычету, зависит от применяемой системы налогообложения и объекта налогообложения:
| Система налогообложения | Учет НДС |
| ОСН | НДС включается в стоимость услуг — то есть, увеличивает расход компании |
| Компания на УСН «Доходы-Расходы», применяющая ставку 5% или 7% | Суммы входного НДС включают в расходы и отражают в книге учета доходов и расходов в общей стоимости услуги — ее указывают сразу с НДС |
| Компания на УСН «Доходы» | В расходах не учитывается, поскольку такие налогоплательщики не обязаны вести учет расходов |
| Компания на УСН, которая не является плательщиком НДС | Сумма входящего НДС отражается в расходах отдельно от стоимости услуг |
ОСН
Учет НДС
НДС включается в стоимость услуг — то есть, увеличивает расход компании
Компания на УСН «Доходы-Расходы», применяющая ставку 5% или 7%
Учет НДС
Суммы входного НДС включают в расходы и отражают в книге учета доходов и расходов в общей стоимости услуги — ее указывают сразу с НДС
Компания на УСН «Доходы»
Учет НДС
В расходах не учитывается, поскольку такие налогоплательщики не обязаны вести учет расходов
Компания на УСН, которая не является плательщиком НДС
Учет НДС
Сумма входящего НДС отражается в расходах отдельно от стоимости услуг
Если у компании есть операции, облагаемые НДС и освобожденные от налога, то нужно вести раздельный учет входящего НДС. Это необходимо, чтобы правильно определить:
- Какую часть НДС можно вычесть
- Какую часть нужно учесть в стоимости
НДС и фискализация
С 1 января 2026 года при формировании фискальных чеков необходимо указывать новую ставку.
Для корректной передачи данных в чеки в настройках модуля необходимо изменить ставку НДС с 20% на 22%, а также с 20/120 на 22/122. При формировании чеков важно выбирать актуальную ставку НДС.
В параметре VAT появятся новые значения:
- 22 — Ставка НДС 22%
- 122 — Ставка НДС 22/122%
Для формирования фискальных чеков с актуальными ставками нужно дождаться обновления онлайн-касс CloudKassir — оно находится на финальном этапе.
Обновленные ставки НДС будут доступны:
- Для интеграций по API и ручного формирования чеков — до 31 декабря 2025
- Для интеграций через CMS/CRM — обновления будут выходить в течение 1 квартала 2026 года
В период обновлений допускается работа по действующему формату. Если до 1 января 2026 года в используемой интеграции не появятся новые ставки НДС, необходимо продолжать применять текущие значения до выхода обновления.
Рекомендуем регулярно проверять раздел «Новости» в Личном кабинете — там мы будем информировать об обновлениях для интеграций с модулями CMS.
Частые вопросы
Что такое НДС?
НДС — это косвенный федеральный налог, который включается в цену товаров, работ или услуг и перечисляется в бюджет продавцом.
Кто является плательщиком НДС?
Плательщиками НДС являются юридические лица и индивидуальные предприниматели.
Какие ставки НДС действуют в России?
Без НДС, 0%, 5% и 7%, 10%, 22%.
Кто освобождается от уплаты НДС в 2026 году?
Освобожденные от НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ, резиденты особых экономических зон, а также применяющие ПСН.
Можно ли уменьшить сумму НДС к уплате?
Да. Плательщик вправе принять входящий НДС к вычету при соблюдении условий, установленных законом.
Какая ставка НДС действует на услуги эквайринга?
С 1 января 2026 года услуги по обслуживанию банковских карт, эквайрингу и процессингу начинают облагаться НДС по ставке 22 %.
Какой может быть порядок учета входящего НДС по услугам интернет-эквайринга?
НДС может приниматься к вычету, включаться в расходы компании и распределяться.
Какая ставка действует на комиссии за интернет-эквайринг для мерчантов CloudPayments?
Для мерчантов CloudPayments комиссии за эквайринг остаются прежними, и на эту комиссию будет начисляться НДС 22%.
Какую ставку НДС нужно указывать в фискальных чеках?
С 1 января 2026 года при формировании фискальных чеков необходимо указывать новую общую ставку — 22%.