Какие налоги платит ИП

Индивидуальный предприниматель (ИП) должен вовремя вносить в бюджет налоги и страховые взносы. Если бизнесмен не сделает совсем или вовремя, его оштрафуют. Из этой статьи вы узнаете, какие взносы и налоги платят ИП и от чего зависит их размер.

Сейчас каждый индивидуальный предприниматель переводит обязательные отчисления на единый налоговый счет (ЕНС) — на него перечисляют общую сумму за все, а потом ФНС самостоятельно распределяет ее по нужным назначениям на основе данных из деклараций и уведомлений.

Проще говоря, до 2023 года для каждого налога нужно было создавать отдельное платежное поручение с разными реквизитами, а теперь — одну платежку на общую сумму всех обязательных отчислений. Это помогает предпринимателю не запутаться, минимизировать ошибки и облегчает процесс уплаты налогов

Главная задача ИП — вовремя перечислить деньги на ЕНС. Если этого не сделать и не погасить обязательные платежи, могут оштрафовать. Рассказываем, что платит ИП.

Предприниматель может выбрать одну из систем налогообложения — от нее зависит, сколько налогов платит ИП и что за взносы отчисляет. Доступные варианты режимов налогообложения для ИП: ОСНО, УСН, АУСН, ПСН, НПД, ЕСХН. Расшифровываем их содержание и рассказываем про каждый.

Она применяется по умолчанию для всех новых ИП, если при регистрации или в течение 30 дней после нее не выбран другой вариант. Вот какие налоги платит ИП на ОСНО:

На входящий НДС, выставленный контрагентами ИП, можно уменьшить сумму исходящего НДС — того, который нужно будет заплатить после продажи своих товаров или услуг.

Пример:

ИП «Х» покупает товар у контрагента за 100 000 рублей с НДС (входящим) 18 000 рублей, а продает его — за 150 000 рублей с НДС (исходящим) 27 000 рублей. ИП может уменьшить налог и платить в бюджет разницу: 27 000 - 18 000 = 9 000 рублей.

На ОСНО нет ограничений по годовому обороту и количеству сотрудников, зато он самый «дорогой» и объемный по отчетности — этот вариант подходит для крупного бизнеса.

Новичкам лучше нанять бухгалтера или привлечь специалиста на аутсорсе, который разберется с отчетностью. Еще можно перейти на один из специальных режимов налогообложения — о них рассказываем дальше.

«Упрощенку» выбирают как опытные бизнесмены, так и начинающие: на ней меньше отчетности, а по общему правилу уплачивается всего один налог. Можно выбрать, как его платить:

Это стандартные ставки — региональные власти имеют право снизить их до 1% и 5% соответственно. Для их применения ИП должен соответствовать следующим требованиям:

Важно: все лимиты доходов меняются ежегодно и корректируются на коэффициент-дефлятора — он зависит от инфляции и в 2025 году составляет ровно 1.

Иногда «упрощенка» не ограничивается одним налогом. Так, с 1 января 2025 года 12.07.2024 № 176-ФЗ ввел новое правило: ИП с годовым доходом выше 60 млн рублей обязаны платить НДС. Они могут выбрать, как это делать:

Обычно предприниматели на УСН налог на имущество, используемое в работе, не платят. Исключение — недвижимость, которая входит в региональный перечень имущества, оцениваемого по кадастровой стоимости. Ставку определяет каждый субъект самостоятельно.

«Упрощенка» хорошо подходит малому и среднему бизнесу, однако на этом режиме можно работать не всем ИП — ограничения перечислены в п. 3 ст. 346.12 НК РФ. Например, нельзя применять УСН предпринимателям, которые производят некоторые подакцизные товары или ювелирные изделия.

Налоговый режим пробно внедрили в 2022 году в четырех регионах, а с 1 января 2025 года все субъекты РФ могут ввести его на своих территориях, если примут соответствующий закон. Сейчас АУСН ввели 47 регионов РФ.

ИП на АУСН не рассчитывают налоги самостоятельно, сдают минимум отчетности и освобождаются от страховых выплат за сотрудников — это значительно облегчает работу малому бизнесу.

Требования и возможные ограничения для перехода ИП на АУСН указаны в ст. 3 от 25.02.2025 №17-ФЗ. Предпринимателю нужно зарегистрироваться в налоговых органах того субъекта, где применяется АУСН, и открыть расчетный счет только в банке из списка. Кроме того, ИП обязан:

Можно выбрать один из вариантов применения АУСН:

Отдельно НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности, НДС (кроме импортного и агентского) и налог на имущество физлиц ИП на АУСН уплачивать не нужно.

ИП платит фиксированную стоимость патента — ее определяет самостоятельно каждый регион. Стоимость можно рассчитать заранее на калькуляторе ФНС — она зависит от субъекта, деятельности бизнеса и числа работников. Патент можно оформить на срок от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года выдачи.

Перечень ИП, которые могут работать по ПСН, есть на сайте налоговой. При этом бизнес должен иметь:

Патент применяется к конкретному виду деятельности, например, «парикмахерские и косметические услуги». Допустим, если у вас несколько салонов красоты в одном городе, то достаточно одного патента для всех точек. Однако если они находятся в разных регионах, то для каждого субъекта нужно оформить отдельный патент (Письмо Минфина России от 14.12.2012 N 03-11-11/378). Виды деятельности, для которых в каждом субъекте можно применить ПСН, перечислены в классификаторе.

Вот что платит ИП на ПСН:

Пункт 1.2 статьи 346.51 НК РФ разрешает предпринимателю уменьшить сумму налога, если он оплачивает социально обязательные взносы, например, ОМС или ОПС.

На нем могут работать только ИП, которые производят сельскохозяйственную продукцию своими силами и получают с нее не менее 70% от общей выручки — это обязательное требование. Например, бизнесмен, который покупает у фермеров мясо и делает из него котлеты на продажу, не может применять ЕСХН.

Вот сколько нужно платить ИП на ЕСХН:

П.3 ст.346.1 НК РФ освобождает ИП на ЕСХН от оплаты НДФЛ и налога на имущество физлиц, а вот вносить страховые взносы за себя и за сотрудников бизнес все равно обязан.

Этот режим могут выбрать предприниматели без наемных работников и с годовым доходом не выше 2,4 миллионов рублей. НПД разрешается использовать не всем ИП — исключения перечислены в ст.4 №422-ФЗ. Например, нельзя применять НПД предпринимателям, которые занимаются майнингом криптовалюты и перепродажей товаров.

Бизнес на НПД платит 4% от доходов, полученных от физлиц и 6% — от других ИП и юридических лиц. Страховые взносы делать необязательно, но можно делать это по своему желанию.

Варианты доступных для ИП систем налогообложения можно представить так:

ИП должен оплачивать страховые взносы за себя и за сотрудников, даже если предприятие не работало и не получало прибыль — это обязательно, в противном случае ФНС может оштрафовать. Разберемся, сколько ИП платит за работника и за себя.

За себя предприниматели в 2025 году платят 53 658 рублей — это фиксированная сумма, которая меняется ежегодно. С дохода больше 300 000 рублей придется заплатить 1% от суммы превышения. Исключение — бизнес на НПД: они вообще не платят за себя.

Пример:

Годовой доход ИП на УСН «Х» составляет 500 000 рублей. Предприниматель должен внести страховой взнос 55 658 рублей. В эту сумму входит фиксированный платеж 53 658 рублей и 2000 рублей — 1% от превышения лимита доходов (500 000 минус 300 000).

Если ИП нанимает сотрудников, он обязан платить за них страховые взносы. Исключение — если ИП применяет АУСН, то он должен уплатить взнос лишь за себя.

Ставка по взносам — 30% на одного работника в пределах 2,759 млн рублей, а при превышении этого лимита она будет 15,1% на остаток суммы. Для ИП на патенте и ИП, относящихся к МСП, есть льготы, позволяющие платить взносы по сниженной ставке.

Пример:

ИП «Х» работает по ОСНО и платит своему сотруднику 3 млн рублей в год. На 2,759 млн страховые выплаты рассчитают по ставке 30%, а на остальные 241 000 — по 15,1%. Значит, общая сумма страховых выплат составит (2,759* 0,3) + (0, 241 * 0,151) = 864 091 рублей.

ИП имеют право применять несколько режимов для разных видов деятельности — так делают, чтобы сэкономить на налогах. Например, сервис ремонта телефонов может оказывать услуги починки по «упрощенке», а продавать аксессуары — по патенту.

Некоторые режимы применять вместе нельзя — например, НПД и АУСН несовместимы с другими. При сочетании налоговых режимов важно не нарушать ограничения по каждому из них — например, не превышать лимиты по количеству сотрудников и годовому доходу.

Таблица поможет разобраться, как можно комбинировать налоговые режимы:

Независимо от того, какой налоговой режим использует бизнес, важно позаботится о приеме платежей от клиентов. Закон не обязывает ИП открывать расчетный счет, однако его наличие упростит уплату налогов и расчеты с клиентами — бизнес сможет принимать безналичные платежи, например, с помощью сервиса CloudPayments.

Сервис интернет-эквайринга от CloudPayments подойдет почти любому бизнесу: онлайн-магазинам и образованию, инфобизнесу, службам доставки и стриминговым сервисам. Можно подключить оплату через Рау-методы (СБП, Т-Рау, Мир Рау и СБП), рассрочку и автоплатежи — они помогают удерживать клиентов и повышают конверсию в оплату. Подробнее про сервис подписок читайте здесь →

Также партнеры CloudPayments могут подключить облачную-онлайн кассу. Читайте, как выбрать онлайн-кассу для интернет-магазина →

Еще удобнее использовать комплексное решение от CloudPayments, объединяющее интернет-эквайринг и облачную онлайн-кассу — все сведения о транзакциях находятся в едином личном кабинете CloudPayments.