Как выбрать систему налогообложения

При открытии бизнеса нужно выбрать систему налогообложения — от этого зависит, какие налоги и в каком размере нужно будет оплачивать. Рассказываем, какие есть системы налогообложения и как выбрать подходящий вариант для вашего бизнеса.

Система налогообложения — это совокупность налогов, которые бизнес обязан уплачивать государству. Каждый налог имеет свой объект обложения — то есть, что именно облагается налогом, и налоговую ставку — процент, по которому считается налог.

При регистрации ООО или ИП нужно определиться с режимом налогообложения — если этого не сделать этого сразу или через 30 дней, будет назначена общая система налогообложения (ОСНО). Кроме нее есть еще несколько вариантов: УСН, АУСН, ПСН, ЕСХН и НПД. Дальше рассмотрим, на какие критерии нужно ориентироваться при выборе налогового режима, расскажем про доступные варианты и подскажем, какому бизнесу они выгодны.

В этой статье мы подробно рассказали про налоги со всеми ставками и о страховых взносах, которые платит ИП в 2025 году, а здесь отвечаем на вопрос, нужна ли онлайн-касса для ИП.

В telegram-канале Cloud мы рассказали про важные изменения в налоговом законодательстве в 2025 году — читайте пост и будьте в курсе обновлений.

При выборе системы налогообложения важно учитывать особенности вашего бизнеса — это поможет сэкономить время, деньги и избежать проблем с ФНС. Вот основные факторы, на которые нужно обратить внимание:

Самый объемный и дорогой режим — на нем больше всего налогов и отчетности. Зато у ОСНО нет лимитов по сумме годового дохода, ограничений по виду деятельности компании, количеству наемных сотрудников и другим особенностям бизнеса — эта система налогообложения универсальна.

Виды налогов ООО и ИП на ОСНО:

Помимо налогов, ООО и ИП на ОСНО должны платить страховые взносы. Индивидуальные предприниматели — за себя и сотрудников, компании — только за сотрудников.

ОСНО выгоднее применять для крупных компаний: у других налоговых режимов есть ограничения по сумме годового дохода, поэтому постоянно придется следить за тем, сколько зарабатывает бизнес, чтобы не выйти за установленные лимиты.

ОСНО подойдет налогоплательщикам, торгующим с контрагентами, которые тоже применяют общий налоговый режим: в этом случае можно оформить налоговый вычет и снизить платежи.

Пример:

ООО «Х» покупает у ИП «У» товар за 216 000 рублей с входящим НДС 36 000 рублей, а продает — за 324 000 с исходящим НДС 54 000 рублей. Налогоплательщик может применить налоговый вычет и заплатить разницу: 54 000 – 36 000 = 18 000 рублей.

Кроме того, на ОСНО можно сэкономить на налогах на импортные товары — если оформить вычет на НДС, уплаченный на таможне. Поэтому бизнесу, который активно закупает товары за границей и продает на территории России, общая система налогообложения тоже подойдет.

ОСНО может быть выгодным для ИП, выручка которых за последние 3 месяца без учета налогов не превышала 2 млн рублей — эти предприниматели вообще могут не платить НДС, если подадут заявление в ФНС. Так налогоплательщики могут законно снизить налоговую нагрузку и при этом пользоваться всеми преимуществами ОСНО дальше: например, нанимать неограниченное количество сотрудников.

На УСН проще отчетность и меньше налоговая нагрузка по сравнению с ОСНО. Так, ИП и ООО платят:

Кроме того, на УСН ИП нужно платить страховые взносы за себя и за сотрудников, если они есть, а ООО — только за сотрудников.

УСН, или «упрощенку», могут применять не все ООО и ИП. Для перехода на этот режим налогообложения бизнес должен соблюдать такие требования:

*Ограничения по доходу каждый год корректируются на коэффициент-дефлятор. В 2025 году он равен 1.

Если предприниматель или компания превысят установленные лимиты, придется переходить на другой режим налогообложения.

Кроме того, на «упрощенке» есть ограничения по видам деятельности — они указаны в п. 3 ст. 346.12 НК РФ. Например, УСН не могут применять банки и продавцы ювелирных изделий.

Важно: при использовании УСН по схеме «доходы минус расходы» не все расходы можно учесть для уменьшения налога: список расходов, которые разрешено вычесть, ограничен и установлен в ст. 346.16 НК РФ.

УСН подходит некоторым субъектам малого предпринимательства. Главное — не превышать установленные лимиты и вовремя сдавать отчетность.

Сейчас этот режим налогообложения действует в 47 субъектах РФ в качестве эксперимента с 01.07.2022 по 31.12.2027, остальные регионы могут ввести его, если примут соответствующий закон.

Налогоплательщики на АУСН сдают минимум отчетности, не платят взносы за сотрудников и не рассчитывают налоги самостоятельно — за них это делает ФНС, получая данные о расчетах через онлайн-кассу или банк, в которым открыт счет у бизнеса. Кстати, перечень банков для работы на АУСН ограничен и установлен ФНС.

Вот какие виды налогов ООО и ИП платят на АУСН:

АУСН — это экспериментальный налоговый режим, который ввели специально для упрощения работы малому бизнесу. Поэтому он подходит развивающимся стартапам и небольшим предприятиям, которые хотят снизить налоговую нагрузку и больше инвестировать в развитие.

В ст. 3 от 25.02.2025 №17-ФЗ перечислен список требований для работы на АУСН. Вот основные:

На этом налоговом режиме могут работать только ИП и ООО, которые получают не менее 70% дохода путем производства и продажи сельскохозяйственной продукции. Виды налогов, которые платит бизнес:

От страховых взносов за себя и сотрудников налогоплательщики на ЕСХН не освобождаются — их нужно отчислять в бюджет в любом случае.

Применяется только ИП, юридические лица ее использовать не могут. Индивидуальный предприниматель оплачивает фиксированную стоимость патента — права заниматься определенной деятельностью. Патент можно купить на срок от одного месяца до года.

Дополнительно предприниматель платит страховые взносы на себя и сотрудников, а также, если есть основания:

На патенте могут работать только ИП, которые занимаются деятельностью из классификатора. При этом они должны соблюдать такие требования:

ПСН подойдет индивидуальным предпринимателям, которые занимаются одним видом деятельности в «одном лице»: парикмахерам, фотографам или репетиторам.

Еще патент удобно покупать, если предприниматель планирует открыть несколько одинаковых точек, например, небольшую сеть кофеен — достаточно приобрести один патент на все. Важно: точки должны быть в одном регионе, потому что для работы в другом субъекте придется покупать отдельный патент.

ПСН можно совмещать с некоторыми налоговыми режимами — так делают, чтобы законно экономить на налогах. Вот какие комбинации доступны:

Это специальный налоговый режим для самозанятых. Его не могут применять ИП с наемными сотрудниками, доходом выше 2,4 млн в год и ИП, попадающие в список исключений.

Предприниматели на спецрежиме платят 6% от дохода, если получили его от юридических лиц, и 4% — от физлиц. У плательщиков НПД простая и понятная отчетность: все чеки и счета для контрагентов формируются через «Мой налог», а информация в ФНС передается автоматически.

На других системах налогообложения почти все ИП и ООО должны применять онлайн-кассу для расчетов с клиентами — это нужно для легальной работы в соответствии с 54-ФЗ. Про штрафы за несоблюдение закона о применении ККТ рассказали здесь →

При аренде облачной онлайн-кассы CloudKassir бизнес получает готовое решение для фискализации платежей: вся информация о расчетах автоматически отправляется в ФНС, а фискальные чеки приходят плательщикам по электронной почте. Сервис поддерживает на всех этапах и помогает с подключением к ОФД — это нужно для регистрации ККТ в ФНС. Для бизнеса с оборотом меньше 1 млн рублей выгоднее подключить облачные онлайн-чеки CloudЧеки — без затрат на фискальный накопитель и аренду онлайн-кассы.

Еще выгоднее подключить комплексное решение: интернет-эквайринг CloudPayments и облачную онлайн-кассу. Индивидуальные предприниматели и компании могут принимать безналичные платежи по картам российских и иностранных банков и в один клик без ввода данных карты (через СБП, Т-Рау, Мир Рау и SberPay). Интегрируйте в платежную форму на сайте или в приложении оплату Долями и в рассрочку — для увеличения конверсии в завершенные транзакции, повышения оборота и среднего чека.

Для подключения к платежному сервису CloudPayments оставьте заявку — с вами свяжется менеджер и поможет с интеграцией.