Бизнес, который обязан применять ККТ для расчетов с покупателями, должен выдавать чеки — электронные или бумажные. Если этого не сделать, налоговая может оштрафовать. Из этой статьи вы узнаете, что считается нарушением при выдаче чеков и какой может быть штраф за непробитый чек.
Что такое непробитый чек и когда возникает нарушение
По закону 54-ФЗ для расчетов с клиентами должны применяться онлайн-кассы. Это нужно, чтобы налоговая своевременно получала сведения о доходах бизнеса, а покупатель получал кассовый чек, подтверждающий оплату товара или услуги.
Если сделка фактически состоялась, но касса этого не зафиксировала, то такую операцию называют «несформированный» или в разговорной речи «непробитый чек». Часто говорят и «невыданный чек», потому что по сути его не пробили, не передали покупателю и не отправили в налоговую. Такое может произойти по разным причинам, например:
- ККТ не применяется при расчетах, ее нет — тогда чек пробить нельзя вообще
- Касса есть, но не использовалась при расчете — например, кассир забыл выбить чек
- Касса есть, чек пробили, но произошел технический сбой, и чек не ушел клиенту и в налоговую
Независимо от причины, непробитие чека — это нарушение кассовой дисциплины, за которое налоговая может наказать. Разберемся подробнее, какой может быть штраф за непробитый чек.
Штрафы за невыдачу чека: какие бывают и от чего зависит размер
Непробитый чек — это нарушение, за него наказывают все виды бизнеса, которые обязаны применять онлайн-кассы. Об исключениях, где применение ККТ необязательно, читайте в этой статье. Основания для штрафа перечислены в статье 14.5 КоАП РФ. Какой может быть штраф за невыдачу чека зависит от нескольких факторов:
- Частота нарушений. Если это первичное нарушение, на практике часто ограничиваются минимальным штрафом или вовсе предупреждением
- Форма бизнеса. Штраф за непробитый чек для ИП обычно ниже, чем для юридического лица
- Сумма расчета. Обычно чем выше сумма, не прошедшая через кассу, тем больше может быть штраф — он рассчитывается в процентах от этой суммы
При проверке налоговая может выяснить причину, по которой не чек не выдали. Так, если на торговой точке вообще нет кассы или она не зарегистрирована, и поэтому чек не выбили — это нарушение, предусмотренное ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ. За неприменение ККТ санкции более серьезные потому что оно касается не только чеков, а всей системы учета продаж и доходов бизнеса.
Если при проверке налоговая выяснила, что касса есть и используется при расчетах, но чек в бумажном или электронном виде не предоставили покупателю — это нарушение, которое предусмотрено ч. 6 статьи 14.5 КоАП РФ. При этом ответственность за невыдачу чека несут как должностные лица, так и юридические.
Если продавец сам обнаружил это нарушение раньше, чем налоговая, он может избежать штрафа, пробив чек коррекции — о том, что это такое и как оформить, рассказано в этой статье.
Ниже — подробная таблица с пояснениями, которая поможет разобраться с нарушениями и размерами штрафов за них:
| Причина | ИП | Юридическое лицо |
| Касса не применяется или не зарегистрированаЕсли нарушение повторное, и сумма за нарушения превысила 1 млн | От ¼ до ½ от суммы расчетов, сделанных без ККТ, но не менее 10 тысяч руб Дисквалификация на 1-2 года | От ¾ до полной суммы расчета, сделанного без ККТ, но не менее 30 тысяч рубПриостановление деятельности сроком до 90 суток |
| Касса применяется, но электронный или бумажный чек не направлены покупателю | Предупреждение или штраф до 2 тысяч рублей | Предупреждение или штраф 10 тысяч рублей |
Касса не применяется или не зарегистрированаЕсли нарушение повторное, и сумма за нарушения превысила 1 млн
ИП
От ¼ до ½ от суммы расчетов, сделанных без ККТ, но не менее 10 тысяч руб Дисквалификация на 1-2 года
Юридическое лицо
От ¾ до полной суммы расчета, сделанного без ККТ, но не менее 30 тысяч рубПриостановление деятельности сроком до 90 суток
Касса применяется, но электронный или бумажный чек не направлены покупателю
ИП
Предупреждение или штраф до 2 тысяч рублей
Юридическое лицо
Предупреждение или штраф 10 тысяч рублей
Важно:
Чек с ошибкой — это не то же самое, что непробитый чек. Если чек все-таки выдали, но в нем есть ошибки, то большинство из них можно исправить с помощью чека коррекции или оформлением возврата — это поможет избежать проблем с налоговой и возможных штрафов. В этой статье подробно рассказали, когда и какой документ нужно оформлять, а здесь читайте, как сделать возврат покупателю.
Также если касса работает, но чек не выбился по технической причине — например, из-за сбоя в системе или ошибки фискального накопителя — это нарушение, но если доказать причину сбоя и вовремя сделать чек коррекции, то налоговая может смягчить наказание.
Как проверяют выдачу чека
Инспектор ФНС может прийти с проверкой, если кто-то из покупателей пожаловался — например, что ему не выдали чек при покупке. Налоговая может самостоятельно инициировать проверку, чтобы убедиться, что бизнес правильно ведет расчеты, использует подходящий фискальный накопитель, выдает чеки и выполняет другие требования законодательства.
На практике иногда для контроля бизнеса проводится контрольная закупка — инспектор приходит в магазин или офис под видом обычного клиента и покупает товар. В этот момент он следит, чтобы расчеты проходили через кассу, а ему выдали чек.
Другой вариант — инспектор наблюдает, как продавец ведет расчеты с другими покупателями. После контрольной закупки инспектор составляет акт, в котором подтверждает, что все в порядке, или фиксирует нарушение. Вынести предупреждение, наложить штраф за непробитый чек или применить другую меру наказания — решает налоговая служба после изучения материалов, которые собрал инспектор.
Как избежать штрафов за невыдачу чека
Невыдача чека — это нарушение, которое может повлечь санкции, негативную репутацию торговой точки и приостановку ее деятельности. Вот несколько советов, которые помогут избежать штрафов за непробитие чека:
- Применяйте кассу при каждом расчете и вовремя перерегистрируйте ее
- Проверяйте, все ли чеки ушли в ОФД. Если при формировании отчета о закрытии смены в строке «Количество непереданных документов» указано «0», то все в порядке — все чеки пробились и ушли в налоговую. Если нет — нужно разобраться с проблемой, выяснить, какие именно чеки не пробились, и отправить непереданные документы как можно скорее
- Используйте правильный фискальный накопитель. Если в кассе установлен неподходящий ФН, чеки выбиваются с ошибками — это тоже нарушение, которое приводит к штрафам
Читайте также: Как зарегистрировать онлайн-кассу в налоговой →
Чтобы избежать штрафа за невыдачу кассового чека, избежать проблем с налоговой и соблюдать требования 54-ФЗ, выбирайте кассу, которая умеет автоматически выбивать чеки и работает без сбоев. Например, арендуйте облачную кассу CloudKassir — она работает 24/7, позволяет формировать чеки автоматически или вручную и надежно хранит их в «облаке». Электронные чеки приходят покупателям по СМС или электронной почте.
При продаже маркированных товаров CloudKassir автоматически отправляет сведения в Честный знак — это сокращает хлопоты с отчетностью и снижает риск штрафов.
Бизнес с оборотом до 1 млн рублей может обойтись без аренды физической кассы, подключив решение Cloud-чеки. Оно позволяет фискализировать расчеты в полном соответствии с 54-ФЗ — все данные записываются на фискальный накопитель CloudKassir и уходят в налоговую, а покупатели получают чеки по e-mail. В telegram-канале Cloud рассказали, кому удобно использовать решение CloudЧеки — читайте пост.
Тем, кто принимает онлайн-платежи, выгодно подключить CloudKassir к интернет-эквайрингу CloudPayments — для удобной и эффективной работы. Сформированные чеки и все сведения о транзакциях доступны в едином Личном кабинете, а сообщение об оплате и фискальный чек приходят клиенту вместе — без лишних уведомлений и путаницы.
Для подключения оставьте заявку — с вами свяжется менеджер и поможет с интеграцией.
Частые вопросы:
Что такое несформированный (непробитый) чек?
Несформированный или непробитый чек — это ситуация, при которой продажа фактически состоялась, но касса не зафиксировала операцию и чек не был выдан покупателю и не отправлен в налоговую.
Когда возникает нарушение непробитого чека?
Нарушение возникает, например, если касса не используется, не зарегистрирована, кассир забыл пробить чек или произошел технический сбой.
Какие санкции предусмотрены за непробитый чек?
Налоговая может вынести предупреждение, штраф или временно приостановить деятельность продавца.
От чего зависит наказание за несформированный чек?
От частоты нарушений, формы бизнеса (ИП или юридическое лицо) и суммы расчета.
Как проверяет налоговая выдачу чеков?
Налоговая может инициировать проверку самостоятельно или из-за жалобы покупателя.
Можно ли исправить непробитый чек самостоятельно?
Да, если продавец обнаружил нарушение раньше налоговой, он может пробить чек коррекции и избежать наказания.
Чем отличается непробитый чек от чека с ошибкой?
Непробитый чек — это когда операция вообще не зафиксирована кассой. Чек с ошибкой — это сформированный и записанный на ФН чек, в котором есть неверные сведения о расчете.
Как избежать штрафов за несформированные чеки?
Выбирайте кассу, которая умеет автоматически выбивать чеки и работает без сбоев — например, арендуйте облачную кассу CloudKassir.
